1 Mart itibarıyla başlayan beyanname verme süreci, kira geliri elde edenler için aktif hale geldi. Bir aylık süre içerisinde mülk sahipleri kira gelirlerini beyan etmek zorunda. Bazı gider kalemleri kira gelirinden düşebilir ve bu, daha az vergi ödeme imkanı sağlayabilir.
VERGİ İSTİSNASI İÇİN BAŞVURU NEREYE YAPILIYOR?
Gayrimenkul Uzmanı Mustafa Hakan Özelmacıklı, yaptığı açıklamada, 2023 yılında elde edilen kira gelirlerinin beyanname verme sürecinin 1 Mart'ta başladığını belirtti. Ayrıca, 2023 yılı için kira gelirlerinin 21 bin TL'sinin gelir vergisinden istisna olduğunu ve bu miktarın altında kira geliri elde eden kişilerin beyanname vermelerine gerek olmadığını ifade etti. İlgili kişilerin, beyanname vermeme gerekçelerini dilekçe ile vergi dairesine iletebileceklerini ve aynı zamanda işlemleri 'hazirbeyan.gib.gov.tr' adresinden de gerçekleştirebileceklerini belirtti.
‘DİLEKÇE VERİLMESİ GEREKİYOR’
Beyanname vermeme nedeni olarak, 'istisna adı altında kira geliri elde ettim' ya da 'kira geliri elde etmedim, gayrimenkulümü sattım, kendim oturuyorum, üst soy-alt soy oturuyor, kardeşim oturuyor' gibi seçeneklerin tercih edilebileceği belirtiliyor. Bu seçenekler, daha önce kira geliri elde edilmiş mülklerin denetime girmemesi açısından beyanname vermeyecek kişilerin dilekçe verme olanağı sağlamaktadır.
‘GELİRİN YÜZDE 15’İ VERGİDEN DÜŞEBİLİR’
Götürü gider yöntemi tercih edildiğinde, kişinin yaptığı harcamaların hiçbiri dikkate alınmaz; elde ettiği hasılatın yüzde 15'i götürü gider olarak kişi tarafından düşülebilir.
‘KREDİ FAİZİ DE VERGİDEN DÜŞÜYOR’
Gerçek gider yönteminde indirilebilecek diğer giderler arasında, kiraya verilen gayrimenkulün sigorta giderleri yer alabilir; bu kapsamda DASK ve konut sigortaları yapılabilmektedir. Ayrıca, gayrimenkul kredisiyle alınması durumunda borç faizleri de vergiden düşülebilir.
Son dönemde edinilen gayrimenkullerin satın alınan bedelinin yüzde 5'i kadarı vergiden düşülebilirken, kira ödemeleri arasında emlak vergisi gibi belediyeye yapılan harcamalar ve katkı payları da yer alır.
‘GİDERLER FATURALANDIRILMALIDIR’
Kiraya verilen gayrimenkulün onarım, bakım giderleri ve yapılan tadilatlar, vergiden düşülebilir. Ancak, bu giderlerin faturalandırılabilir ve belgelendirilebilir olması önemlidir. İlgili idare, bu giderlere ilişkin faturaları ve ispat belgelerini talep edebilir.
‘TEK BİR GİDER YÖNTEMİ SEÇİLEBİLİR’
Götürü gider yöntemini seçtiğinizde, 2 yıl boyunca gerçek gider yöntemine geçiş yapamazsınız. Örneğin, bir kirayı gerçek gider yöntemiyle diğerini götürü gider yöntemiyle beyan edemezsiniz. Tüm kira gelirleri için ya gerçek gider ya da götürü gider yönteminin seçilmesi gerekmektedir.
120 BİN TL KİRA GELİRİ OLAN NE KADAR VERGİ ÖDER?
2023 yılında 120 bin TL konut kira geliri elde eden bir mükellef için götürü gider yöntemi seçildiğinde, 21.000 TL istisna düşüldükten ve yüzde 15 götürü gider düşüldükten sonra kalan 84.150 TL safi irattan 13.330 TL gelir vergisi ve 467,20 TL damga vergisi ödenir.
Aynı kişi gerçek gider yöntemini seçerse, gayrimenkulü ile ilgili olarak 40.000 TL harcama yapmış olsa ve gerçek gider yöntemini seçse, 40.000 TL tutarındaki toplam giderin vergiye tabi hasılata isabet eden kısmını gerçek gider olarak indirebilir.
Mükellef, 120.000 TL konut kira geliri elde ederse götürü gider yöntemi seçebilir. Bu durumda, 21.000 TL'lik istisna ve %15 götürü gider düşüldükten sonra 84.150 TL safi iratı olur ve 13.330 TL gelir vergisi ile 467,20 TL damga vergisi öder.
Aynı mükellef, gerçek gider yöntemini seçerse 40.000 TL giderini indirerek 9.900 TL gelir vergisi ve 467,20 TL damga vergisi öder. Bazı harcamalar vergiden düşebilir ancak indirimler belirli yüzdelik sınırlamalara tabidir. Hazır beyan sistemi ile uygun olan vergi beyannamesini düzenlemek mümkündür.
‘GELİR ARTTIKÇA VERGİ ORANI ARTIYOR’
Gelir vergisi kanununa göre, gelir arttıkça vergi oranı artar; yüzde 15'ten başlayıp yüzde 40'a kadar çıkabilir. Gelirler genellikle 70 bin TL'ye kadar yüzde 15 vergi oranıyla vergilendirilir, ancak bu noktadan sonra kademeli olarak yüzde 40'a kadar artışlar olabilir.
